个人养老金为何要交3%个税？专家详解税收优惠政策解析

来源：网络 作者：声远热闻

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发布时间：2025-06-25 20:49:53

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[摘要] 近日，相关部门微信公众号发布问答称，个人养老金领取时需按领取额3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。这一说法引起广泛关注，一些网友误以为基本养老金领取时也需要缴纳3%个税，还有部分网友对个人养老金缴纳3%个税的政策表示不解。中国政法大学财税法研究中心主任施正文解释，个人退休时领取的基本养老保险金具有强制缴纳特征，一直以来都是免税的，因为这关系到老年人的基本生存支出。而近些年兴起的个人养老金是自

近日，相关部门微信公众号发布问答称，个人养老金领取时需按领取额3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。这一说法引起广泛关注，一些网友误以为基本养老金领取时也需要缴纳3%个税，还有部分网友对个人养老金缴纳3%个税的政策表示不解。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文解释，个人退休时领取的基本养老保险金具有强制缴纳特征，一直以来都是免税的，因为这关系到老年人的基本生存支出。而近些年兴起的个人养老金是自愿缴纳的，国家为了鼓励其发展，提供了递延纳税的税收优惠政策，并适用最低档3%的税率。为了避免中高收入者享受过多优惠，造成社会不公平，政策规定每年1.2万元限额要求，并在最终领取时需要缴纳3%个税。

中国养老保险有三大支柱：第一支柱是基本养老保险，由城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险构成；第二支柱是由企业年金和职业年金组成；第三支柱则是以个人为主导的商业养老保险，包括税延型商业养老保险、专属型养老保险等产品。

《中华人民共和国个人所得税法》明确规定，按照国家统一规定发给干部、职工的基本养老金免征个人所得税。基本养老保险具有强制性，旨在保障老年人的基本生活，因此基本养老金无需缴纳个税。北京市税务局也回应称，退休后按月领取的基本养老金无需缴纳个人所得税。

截至2024年末，我国基本养老保险参保人数约10.73亿人，参保率已提前达到95%，建成了世界上规模最大的社会保障体系。然而，由于基本养老保险总体保障水平相对较低，中国还在积极发展养老保险第二支柱和第三支柱。

中央财经大学教授温来成指出，基本养老保险带有强制性，是政府为居民提供的基本公共服务，因此免税。而个人养老金是自愿购买的补充养老保险产品，理应征收个税，但国家为了鼓励发展第三支柱，给出了3%递延纳税的税收优惠政策。

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